El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto directo, progresivo y personal que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. Para los autónomos profesionales, una de las formas de abonar este impuesto es a través de las retenciones en sus facturas.

¿Qué es la retención del IRPF en una factura?

Cuando emites una factura a otra empresa o a otro autónomo, estás obligado a retener una parte de tus ingresos y que sea tu cliente quien lo ingrese a Hacienda en tu nombre. Es, básicamente, un adelanto que haces al Estado de tu declaración de la renta anual.

Ojo: Si facturas a un particular (cliente final), no debes aplicar retención de IRPF en la factura.

¿Qué porcentaje debo aplicar?

Actualmente existen tres tramos de retención que aplican a la gran mayoría de los trabajadores por cuenta propia:

1. El tipo general: 15%

Es el porcentaje estándar que debe aplicar cualquier profesional autónomo por defecto, salvo excepciones específicas.

2. El tipo reducido para nuevos autónomos: 7%

Para fomentar el emprendimiento, Hacienda permite a los nuevos autónomos aplicar una retención reducida del 7% durante el año en que se dan de alta en el censo de profesionales y los dos años siguientes.

Importante: Para poder aplicarlo, no puedes haber estado dado de alta en alguna actividad profesional en los 12 meses anteriores.

3. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales (2% al 1%)

Tienen regímenes de retención muy particulares y reducidos dependiendo de la actividad exacta.

¿Cómo se calcula?

La retención del IRPF se calcula siempre sobre la Base Imponible (el importe de tus servicios antes de impuestos), al igual que el IVA.

Si facturas 1.000€ y aplicas un 15% de IRPF:

Base Imponible: 1.000€
IRPF (15%): -150€ (se resta)
IVA (21%): +210€ (se suma)
Total a cobrar: 1.000 - 150 + 210 = 1.060€

Automatiza el cálculo

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